《政府工作报告》新政策药企大减税

国务院总理李克强在2017年《政府工作报告》中公布了包括小微企业年应纳税所得额提高至50万元、研发费加计扣除由50%提高到75%、增值税税率由现行的四档简并到三档等减税措施。在医药两票制、营改增背景下，这些措施对于医药企业来说可谓重大利好。

《政府工作报告》指出，今年赤字率拟按3%安排，赤字率保持不变，主要是为了进一步减税降费，全年再减少企业税负3500亿元、涉企收费2000亿元，要让市场主体有切身感受。

组合税收减免政策

小微企业享受减半征收所得税优惠的范围将继续扩大，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。

▲全面清理规范政府性基金，取消城市公用事业附加基金，授权地方政府减免部分基金。

▲取消或停征中央涉企行政事业性收费35项，收费项目再减少一半以上，保留的项目要尽可能降低收费标准。各地也要削减涉企行政事业性收费。

▲减少政府定价的涉企经营性收费，清理取消行政审批中介服务违规收费，推动降低金融、铁路货运等领域涉企经营性收费，加强对市场调节类经营服务性收费的监管。

▲继续适当降低“五险一金”有关缴费比例。

▲通过深化改革、完善政策，降低企业制度性交易成本，降低用能、物流等成本。各有关部门和单位都要舍小利顾大义，使企业轻装上阵，创造条件形成我国竞争新优势。

继续推进财税体制改革。落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税收负担。推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定收入划分总体方案，健全地方税体系，规范地方政府举债行为。深入推进政府预决算公开，倒逼沉淀资金盘活，提高资金使用效率，每一笔钱都要花在明处、用出实效。

抓好金融体制改革。促进金融机构突出主业、下沉重心，增强服务实体经济能力，防止脱实向虚。鼓励大中型商业银行设立普惠金融事业部，国有大型银行要率先做到，实行差别化考核评价办法和支持政策，有效缓解中小微企业融资难、融资贵问题。

发挥好政策性开发性金融作用，强化农村信用社服务“三农”功能。深化多层次资本市场改革，完善主板市场基础性制度，积极发展创业板、新三板，规范发展区域性股权市场。拓宽保险资金支持实体经济渠道。

推进药企减税

  近年来，医药行业一直呼吁降低税费，营改增、两票制等政策施行后，药企感受到更加直接的财税压力。传统行业缴纳的企业所得税率要明显高于新兴行业：当前企业所得税率有25%、20%、15%、10%这四类。其中企业所得税率为25%的公司家数占比较高的行业主要集中在传统行业。而“营改增”后，医药流通业最先感受到了短期内的税负增加。

2016年年中，中国物流与采购联合会日前发布的物流行业形势分析报告指出，物流企业普遍反映“营改增”后税负加重，以上市公司九州通医药集团为例，九州通集团下属五家物流企业2013年平均税负率为4.71%，“营改增”后，税负率同比上升了72.74%。

两会”医药界代表委员座谈上建议，现阶段企业增值税税率高，企业经营负担重，面对机遇与挑战更需要政府的鼓励和扶持。以其所在的体外诊断试剂行业来说，目前行业毛利率相对较高，增值税税赋重，同时实体经济经营负担重，行业原材料成本上升，产品价格不断走低，贷款融资难，企业遇到了新的困难，加之美国市场预期减税及带来的全球影响，这些变化降低行业企业竞争力，一些企业难以生存。

目前，缺少针对医药研发投入的财税优惠政策，国家对研发投入虽有加计扣除的鼓励政策，但在具体执行上存在挑战，使得很多主要的研发型药企只有不足

一半的研发费用可以享受优惠，对于很多财务制度尚不健全的中小企业影响更大。

国家规定500万元以下的生物医药新品种的技术转让不征税，但没明确什么是“生物医药新品种”。地方税务局的解读是获得生产批件的新药。这并不符合目前研发技术转让的规律。新药在临床前，一期、二期、三期等都可以进行技术转让。技术转让的征税优惠政策有待明确。

总理报告中提出的科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现，对研发型药企来说，无疑将最先从税收上感受到新政带来的改变。

（内容节选自米内网，文章原名《药企大减税！总理报告公布新政策》。）